建设工程项目审计实施办法(院发[2014]32号)

作者: 日期: 2014-03-13 点击: 51

 

徐州工业职业技术学院

建设工程项目审计实施办法

 

第一章   

第一条  为加强对学院建设工程项目(以下简称建设项目)的审计监督,提高审计工作质量,保障建设资金效益,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔200729号)、中国内部审计协会发布的《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》(中内协发〔200919号)和《江苏省内部审计工作规定》(省人民政府第88号令)、江苏省省属高校建设工程项目审计实施办法》(苏教审[2013]6号)等有关规定,结合我院实际,制定本办法。

第二条  本办法所称建设项目是指学院及所属单位以财政拨款、自筹资金和其他资金投资新建、扩建、改建的基本建设工程和修缮工程项目。

第三条  本办法所称建设项目审计是指省教育厅和学院审计部门依据有关法律法规和制度规范,对建设项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。

第四条  建设项目审计的目的是有效控制工程造价和改善工程管理,促进高校建设工程目标的实现。

第五条  建设项目审计应遵循以下原则和方法:

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查与审计控制、审计评价相结合;

(三)控制工程造价与促进工程管理相结合;

(四)加强与建设工程管理部门、工程监理等机构的协调与沟通。

第六条  建设项目审计应严格遵循审计程序,执行审计纪律,做到依法审计、客观公正、实事求是。

第二章  审计内容

第七条  建设项目审计的内容包括对工程项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的审查、确认和评价。

第八条  投资立项阶段审计。通过参与建设项目的立项论证过程,审查与评价拟上报可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性,规避投资风险,提高投资效益,为领导层决策提供依据。

投资立项阶段审计的主要内容:可行性研究前期工作的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告真实性的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告完整性的审查与评价等。

第九条  勘察设计阶段审计。审查和评价勘察、设计阶段各环节业务管理活动,提高内部控制及风险管理的适当性和有效性。

勘察设计阶段审计的主要内容:工程勘察的审查与评价,工程设计的审查与评价。

    第十条  施工准备阶段审计。审查与评价工程项目建设前期各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,促进规范征地拆迁、工程发包和合同管理,促进各环节内部控制及风险管理的有效性。

施工准备阶段审计的主要内容:征地、拆迁等审查与评价,施工、监理、主要材料和设备招投标的审查与评价,合同的审查与评价等。

第十一条  施工阶段审计。审查和评价建设项目实施过程中各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,促进和规范施工过程管理,有效控制工程造价。

施工阶段审计的主要内容:主要隐蔽工程勘验的审查与评价,主要材料及设备规格、价格的审查与评价,工程进度款支付的审查与评价,设计变更和施工签证的审查与评价,索赔费用的审查与评价等。

第十二条  竣工验收阶段审计。审查和评价建设项目合同履行、工程结算和工程项目决算等业务管理活动的真实性、合法性,保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确,防止虚列工程、弄虚作假、高估冒算等行为发生,监督合同有效执行,维护高校合法权益。

竣工验收阶段审计的主要内容:工程结算的审查与评价,合同履行、变更和终止的审查与评价,工程竣工财务决算的审查与评价等。

第十三条  学院及所属单位新建、扩建的建设项目和大型修缮(5万元以上)工程,均实行开工前审计。审计部门应根据各阶段审计发现的主要问题,及时与建设工程管理部门、监理机构等沟通,定期或不定期出具审计意见书,提出加强和改进管理的建议。

建设项目审计结束时,应对工程投资概算执行、造价控制、项目效益、工期目标实现、内部管理等情况进行分析和评价,分析产生偏差的原因,找出薄弱环节,提出加强和改进管理的建议意见,并出具审计报告。

第三章  审计实施

第十四条  建设项目审计工作由省教育厅统筹,学院审计部门自行实施或委托具有相应资质的社会中介机构实施。审计部门应加强对受托社会中介机构的管理和监督。审计部门自行实施建设项目审计的,应当配备必要的工程、经济等专业人员委托社会中介机构审计的,应当按照国家和学院有关规定办理,委托费用列入工程建设成本。

第十五条  学校内的基建、维修工程,一律实行必审制。为保证工程结算审计的准确性和可靠性,审计部门对5万元以上基建项目实行跟踪审计,项目管理部门在招投标以及确定主材规格、质量、价格、变更施工,特别是隐蔽工程施工时,必须事先书面通知审计部门。未按规定进行工程结算审计的,不得办理工程费用结算和财务决算手续。

第十六条   凡单项工程投资1000万元以上(含1000万元)的建设项目,必须对建设项目各阶段开展全过程审计;单项工程投资小于1000万元的建设项目,学院审计部门根据重要性和成本效益原则,结合具体情况,可对部分阶段或环节进行审计。

第十七条 基建、维修项目施工单位在工程竣工后两个月期间(大型基建项目可适当延长,但最多不得超过五个月,应在将全部竣工决算资料整理齐全后,提交《提请竣工结算报告》,并对资料的真实完整性作出相应承诺(参考样式附后)经项目管理部门审核同意并签署意见后报送审计部门。

建设项目管理部门应在基建修缮工程项目实施过程中,按照审计要求及时掌握相关资料,并进行审核,保证资料的齐全和真实可靠。全部资料送审后,再后续补充的资料视为无效。

竣工决算审计实施过程,审计部门不得再接受项目送审单位补交的签证资料。

第十八条 审计部门实施的结算审计,一般在收到全部资料后30日内审计完毕,并作出审计结论;委外审计的,一般在两个月内审结,特殊情况适当顺延。

第十九条  建设项目结算审计,应按下列规定支付审计费用:

(一)单项工程核减率超过10%的,其审计费用全部由施工单位承担,并由建设单位从施工单位工程款中扣除(下同);

(二)单项工程核减率在8%10%(含10%)之间的,其审计费用由建设单位承担20%,施工单位承担80%

(三)单项工程核减率在5%8%(含8%)之间的,其审计费用由施工单位承担20%,建设单位承担80%

(四)单项工程核减率在5%及其以下的,其审计费用由建设单位承担。

核减率按审计最终核定额与施工单位申报的决算额之间的差额计算。审计费用计算以及支付条款应列入学院与施工单位签定的有关合同中。

第二十条 为防范审计风险及促进施工单位对结算工作的重视,在工程审计过程,由于施工方原因导致的工程审增额部分,由施工单位按审增额及审计费率双倍承担审计费用。

第二十一条  学院单项工程实际投资1000万元以下的建设项目,由学院组织结算审计;单项工程实际投资1000万元以上(含1000万元)的建设项目,由学院审计部门组织初审,再经省教育厅委托社会中介机构复审。学院内部审计部门必须在出具工程结算初审意见后15个工作日内,向省教育厅申请复审并报送相关审计资料。工程项目在最终审计报告出具之前必须留足工程尾款,工程尾款不得低过合同价款的30%同时要扣回工程预付款、甲供材料款等。

报省教育厅复审的建设项目,其结算造价以复审核定金额为最终依据。复审项目系社会中介机构初审的,待复审结束后符合支付条件的,再予以支付。复审环节条款应分别列入学院与施工单位、社会中介机构签定的合同中。

省教育厅复审费用按下列办法分担:复审核减额大于或等于审计费用的,审计费用由学院承担并列入工程建设成本;复审核减额不足以支付审计费的,其差额部分由省教育厅承担。

第二十二条  审计部门委托社会中介机构实施工程结算初审的,经省教育厅复审,单项工程核减率在3%5%(含3%)的,应扣减审计费用的30%;单项工程核减率在5%以上(含5%)的,应不予支付审计费用。

第二十三条  基本建设工程项目结算审计结束后,财务部门应根据结算审计报告(按规定复审的项目,以复审报告为准)及时编制工程竣工财务决算,审计部门应及时组织工程竣工财务决算审计,资产管理部门应及时办理固定资产入账手续。

第二十四条  建设项目由国家审计机关组织审计的,按国家审计机关有关规定办理。

 

第四章   

第二十五条  学院审计部门应按照本办法规定的审计程序、审计管理权限对建设项目进行审计。项目建设有关部门应积极配合内审机构开展审计工作,并按要求及时提供审计所需要的相关资料。对违反本办法,弄虚作假,隐瞒事实真相,拒绝、拖延提供审计资料及其他材料、拒绝执行审计报告和审计决定、阻扰审计人员行使职权的,由学院主要负责人责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。审计部门查出违反财经纪律行为或损害学院权益行为的,应当向主要负责人汇报并提出处理意见;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

第二十六条 审计人员忠于职守、依法审计,取得显著成绩的,应当予以表扬和奖励;对滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守,给国家和高校造成经济损失的,由其主管部门给予行政处分或提请纪检、监察等部门处理;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

 

第五章   

第二十七条  本办法由学院审计处负责解释。

    第二十八条  本办法自颁布之日起实施。原徐州化工学校发布的关于校内基建、维修修缮项目审计的暂行规定》(徐化校发〔200241号)同时废止。其他学院有关文件规定与办法不一致的,以本办法为准。

 

                                                         

                 

 

 

 

 

 

 

 

提请竣工结算审计报告

 

我单位施工的                 工程,已于     月竣工验收,送审价(大写)                           ¥               。现提请结算审计。

关于本工程结算,我单位报送如下资料:

1、工程竣工图            张;

     2、设计变更              张;

     3、工程签证              张;

     4、工程结算书、工程量计算书(含编制说明)     份、    页及电子稿。

     5、经甲方确认的甲供材料清单     页;

6、经甲方确认的甲控乙供材料清单     ;

7、施工用水电证明单        ;

8、工程施工合同及补充协议           页;

9、竣工验收证明;

10、施工企业规费、安全文明施工费及措施项目费计取标准;

11、图纸会审记录;

12、其他相关资料      页。

 

   我单位对报送的工程结算资料作以下承诺:

1、所报送资料真实、完整、准确,此后不再补充资料,审计期间补报的非复核、验证性资料一律无效;

2、所报工程结算已扣除甲供材料款、约定的下浮金额及水电费;

徐州工业职业技术学院:

3、我单位积极配合审计,安排预算人员       (身份证、资质证书复印件附后)在要求的时间参与对审。收到审计结果后,五日内以书面形式反馈意见。不在规定时间参与对审或逾期不反馈意见视为同意审计结果;

4、所报工程结算价款基本属实,没有高估冒算的情况。工程结算审减额达10%(含10%)以上的由我方付全额审计费;审减额达8%(含10%-10%(不含10%)的,我方负担80%的审计费;审减额达5%(含5%-8%(不含8%)的,我方负担20%的审计费。

5、若由于我方差错,导致出现工程结算审增额的情况,我方愿意双倍支付审增部分的审计费用。

 

法人代表(签字)            

 

施工单位(公章)